南都讯 记者王玉凤  1月7日，证监会有关部门负责人答记者问时表示，拟对深圳堂堂会计师事务所(下称“堂堂所”）采取“没一罚六”的行政处罚,相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。

因审计报告存在虚假记载和重大遗漏遭严厉处罚

因涉嫌*ST新亿年报审计执业未勤勉尽责案，2021年11月2日，中国证监会给堂堂所下达《行政处罚及市场禁入事先告知书》。根据该告知书，堂堂所在对*ST新亿2018年、2019年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，未能实施充分必要的审计程序并获取充分适当的审计证据以对财务报表形成恰当审计意见，出具的审计报告存在虚假记载和重大遗漏，情节严重。

证监会对堂堂所给予严厉处罚。其中，没收业务收入199万元，罚款6倍共1194万元，暂停从事证券服务业务1年，对相关签字注册会计师分别罚款100万、50万、30万，并对相关注册会计师采取10年、5年、3年证券市场禁入措施。

不过，两个月后，新年伊始，堂堂所就在其官网对上述案件处理情况发表公开信，并附上长达数万字的《陈述和申辩意见》，认为堂堂所出具的*ST新亿2018年、2019年年度审计报告不存在虚假记载和重大遗漏，也不存在承诺无条件对*ST新亿2019年度财务报表不出具否定或无法表示意见的审计报告并约定或有费用的情况等。

截至南都记者发稿时，该司官网上依然可以查询到该公开信。打开堂堂所官网，“堂堂正正做人，堂堂正正做事”的标语格外得醒目。

据其首页介绍，该司由吴育堂于2004年12月创建，是中国第一家出具A股上市公司审计报告的中小会计师事务所，业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域。

而文中开头提到的被罚款100万、10年证券市场禁入的签字注册会计师，正是该所所长吴育堂。

相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关

1月7日，在记者问及堂堂所公开信时，证监会表示，堂堂所在明知*ST新亿年报审计业务已被其他会计师事务所“拒接”的情况下,与*ST新亿签订协议,承诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”,并要求如发生被监管部门处罚的情形,*ST新亿应予补偿。

此外，其审计独立性严重缺失,审计程序存在多项缺陷,审计报告存在虚假记载和重大遗漏,缺乏应有的职业操守和底线。由此，证件会拟对堂堂所采取“没一罚六”的行政处罚,相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关。

证监会提醒，会计师事务所是资本市场重要的“看门人”,其守法意识、执业能力及勤勉尽责程度事关广大投资者切身利益。新《证券法》虽取消了会计师事务所从事证券业务的行政许可准入规定,但同时大幅提升了违法违规的法律责任,“门槛降低”并不等于责任降低。这意味着,会计师事务所获得了参与资本市场的公平机会,但也须担负相应的责任,无论大所小所,在遵守法律上一律平等,在监管要求上一视同仁。

证监会还表示，将严格依法履职,坚决贯彻中办、国办《关于依法从严打击证券违法活动的意见》,切实落实“零容忍”方针,对任何违法违规行为严惩不贷,依法维护广大投资者合法权益和资本市场健康发展秩序。

编辑：陈欣

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王玉凤

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