日前，中山市审计局公布了《中山市2024年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计报告》），对财政管理、重大项目建设及重点民生资金、专项资金、国有资产管理等进行审计，并披露发现的问题。《审计报告》提到，截至2025年7月底，上年度审计查出的262个问题已完成整改204个，整改完成率77.86%（其中127个立行立改问题已全部完成整改），促进制定完善相关规章制度83项，整改金额51.02亿元。

此外，《审计报告》指出，2024年7月以来，中山市审计局共出具审计事项移送处理书31份，具体包括违规虚增投资加重财政负担、违规办理宗地手续、对投资监管失效造成国有资产流失等方面的问题。

财政管理审计

6个部门单位未严格落实“过紧日子”要求

2个镇街挤占普通门诊医疗包干费用1364.83万元

在财政管理方面，审计了市级预算执行情况和决算草案；重点对6个预算部门及其下属单位2024年度预算执行和其他财政收支情况进行审计；重点审计了4个镇街的财政管理情况，对部分镇街进行延伸审计。

《审计报告》认为，中山市财政局能较好地落实积极的财政政策，不断深化财政管理改革，优化支出结构，保持财政运行平稳有序，2024年市级财政预算执行情况总体较好。不过，《审计报告》也提出发现非税收入组织工作有待强化，专项债券资金及项目管理水平有待提高等问题。

其中，部分单位未及时足额收缴非税收入1631.35万元。财政部门对专项债券资金使用监管不到位，有20个部门和镇街部分2024年新增专项债券资金未及时形成实物工作量。有8个部门和镇街共有17个项目存在建设成本控制不严、招投标程序不规范等问题。

在市级部门预算执行方面，《审计报告》指出3项问题。政府采购管理不规范：有5个部门单位对采购预算和采购文件审查不严，共有7个项目编制的采购预算虚高或违规设置不合理条件。部分支出不合规：有6个部门单位部分经费支出不合规，共涉及金额200.15万元。落实“过紧日子”要求不到位：有6个部门单位未严格落实过紧日子要求，“三公”经费管理不到位，涉及金额32.46万元。

此外，在镇街财政管理方面，发现存在财政管理水平有待提升，贯彻执行民生政策不到位，资产管理工作不完善，工程建设及政府采购管理不规范等问题。其中，有4个镇街对挖潜增收措施执行不到位，财政收入未应收尽收，涉及金额7821.42万元。有2个镇街挤占2023年度普通门诊医疗包干费用1364.83万元。有4个镇街部分工程建设监管不到位，有19个项目存在造价控制不严、个别工程质量不高等问题，涉及金额8976.63万元。

重大项目建设及重点民生资金审计

个别项目公司多计工程结算款等各类价款1.19亿元

2家公立医院有11个单项超30万元的项目直接指定供应商

在对市重大项目建设审计中，审计了 2 个市重大项目建设情况，发现存在重大政策执行不到位、项目投资控制不严、项目建设管理存在风险等问题。其中，个别项目工程造价审核把关不严，项目公司多计工程结算款等各类价款1.19亿元。个别项目造价监管不到位，初审预算多计造价3715.79万元，因部分工程施工图设计过于保守或不合理增加造价1498.31万元。个别项目超付施工单位工程进度款4726.22万元，施工单位涉嫌未按规定足额申报预缴税费301.58万元。个别项目的施工单位部分材料未报验、部分工程验收不规范，抽查发现部分管槽回填及路面恢复工程质量不合格，存在偷工减料；监理单位存在缺勤及擅自变更专业监理工程师等情况。

《审计报告》披露了2024年度社会保险基金预算执行和决算草案的审计情况。其中，发现存在医保基金监管不到位的问题：2022至2024年，有部分定点医疗机构存在医疗行为不规范等问题；未及时将临时个人账户的开户情况反馈给参保人，导致部分参保人个账资金未能发挥效益；有8家经办银行未按协议约定及时将划拨失败的个账资金划回医保基金。

《审计报告》指出，公立医院基建项目监管不到位：有1家医院的个别项目未提前统筹项目需求，造成损失106.10万元；有1家医院的个别项目未按约定扣罚施工总承包单位出勤、人员变更违约金，且项目造价咨询服务和部分施工内容涉嫌被多次违法转分包，涉及金额67.43万元。采购及招标管理工作不够严谨规范：2家医院有4个采购及招标项目违规设置采购项目条件；有6个项目直接签订协议（补充）延长原供应商合作期限；有11个单项超30万元的项目直接指定供应商，以上涉及金额共3260.95万元。财务及内控管理制度执行不严格：财务核算不规范，会计信息失真；内部管理不规范，药品管理工作有待加强；信息系统管理不到位，存在安全隐患。

此外，《审计报告》披露了2022至2024年中小学校园食品安全和膳食经费管理使用情况，发现存在食品安全主体责任落实不到位以及膳食经费管理使用不规范等问题，部分学校对供应商缺少有效监督，部分学校采购管理不规范。

专项资金审计

相关部门单位对市域公路养护工程设计费控制不到位

重复或向不符合条件的人员赠送“二次医保”共67.63万元

《审计报告》审计了2022至2024年市域公路养护资金管理使用情况，发现养护工程建设管理有待加强：相关部门单位对养护工程设计费控制不到位，有38个项目多结算设计费310.37万元；有25个项目多计造价112.18万元；有2个项目涉嫌过度设计增加造价152.37万元。采购成本控制不力：相关部门单位的部分材料及设备采购价虚高411.81万元；合同管理不到位，多支付工程及材料采购款57.46万元。日常养护管理信息化水平有待提高：相关部门单位日常养护管理信息化水平低，养护所养护作业量完成情况难以核查。

《审计报告》审计调查了中山市2022至2024年知识产权专项资金管理使用情况，发现专项资金监管不到位：有5个镇街超范围使用专项资金91.51万元，有1个镇街的1个获资助开发的信息系统部分功能无法使用，涉及金额35万元。项目评审管理不严格：抽取评审专家方式不规范，变相扩大确定专家的自主选择权，影响评审工作的公平公正；对部分项目验收的监管失位，评审专家评审时打分随意，流于形式。

《审计报告》披露了2021至2023年中山市工会经费收支及使用管理情况，发现对企业成立工会组织和理顺相应关系指导力度不够，未及时分配已缴纳的工会建会筹备金至各基层工会。工会经费管理不到位，重复或向不符合条件的人员赠送“二次医保”共67.63万元；个别企业超范围使用工会专项经费11.28万元。

国有资产管理审计

1 家市属公有企业有6个项目规避公开招标

相关部门单位部分资产低效闲置

《审计报告》审计了1 家市属公有企业2022至2024年资产负债及损益情况，发现企业投资决策及经营管理不当。相关企业有2个投资项目因前期论证不充分及经营不善，造成国有资金损失。未有效控制贸易风险及对应收款项管理不到位，个别应收账款和投标保证金面临损失风险。

采购管理和工程建设管理不规范。相关企业违反集团公司批复的方案，未通过公开招标建立成品油供应商库；光伏投资项目建设管理不到位，有6个项目规避公开招标，有2个项目存在多计工程税金和工程费用，以及应扣未扣违约金等问题。

《审计报告》披露了5个预算部门及其下属单位2024年度行政事业性国有资产管理情况，发现相关部门单位部分资产低效闲置：有2个部门单位新购置的设备闲置，涉及金额505.99万元；有2个单位各有1宗资产未有效盘活，涉及建筑面积9665.19平方米；有1个单位部分资产长期闲置或管理不当。部分资产处置不规范：2021至2023年，有2个单位的停车场等物业出租未经主管部门审批，且出租价格偏低。

《审计报告》对国有自然资源资产进行了审计，发现耕地提质改造项目监管不到位，部分坡度大于25的土地或滩涂地被建成高标准农田，部分高标准农田存在撂荒或“非农化”等情况。有关部门对生态环境保护责任不到位，存在零星红树林因工程建设破坏等原因毁坏；部分镇街未按时完成2022至2024年历史遗留矿山生态修复任务，部分林地存在违法占林查处不及时或复绿不到位等情况。部分镇街对贯彻河（湖）长制工作、饮用水源保护区管理、淘汰落后产能、主要大气污染物减排任务以及水污染防治行动重点任务等落实不到位；对排污许可管理不严，以及养殖池塘提质改造和尾水治理项目审核、监管不严。

整理：南都N视频记者 刘继贤

来源：中山市审计局